Deducciones Personales en la Declaración Anual 2025: Requisitos y Límites

 

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) emitió el Comunicado 57/2025 el 10 de noviembre de 2025, recordando a los contribuyentes las deducciones personales que pueden aplicar en su declaración anual del ejercicio fiscal en curso. Aprovechar estos beneficios fiscales requiere conocer tanto los gastos válidos como los requisitos de deducibilidad y los límites aplicables.

Análisis de Cumplimiento y Requisitos de Deducibilidad 🔎

Para garantizar que un gasto sea aceptado como deducción personal por la autoridad fiscal, es crucial cumplir con los siguientes requisitos documentales y de pago, tal como lo enfatiza el SAT:

• Comprobante Fiscal: Se debe contar con el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) o factura electrónica correspondiente al servicio o producto.
• RFC Correcto: Es necesario verificar que el Registro Federal de Contribuyentes (RFC) del contribuyente que realiza la deducción esté capturado correctamente en el comprobante.
• Coincidencia de Concepto: El concepto o tipo de servicio facturado debe coincidir con el efectivamente recibido.
• Forma de Pago Electrónica: El pago debe haberse efectuado mediante medios electrónicos, tales como transferencia, tarjeta de crédito o débito, o cheque nominativo, a nombre de quien realiza la deducción.

El cumplimiento de estas condiciones es lo que asegura que las deducciones se reflejen correctamente en la declaración anual y sean aceptadas por la autoridad.

Gastos Personales Deducibles 🧑‍⚕️🏠

El comunicado del SAT especifica los siguientes rubros de gastos personales que las personas físicas pueden deducir:

• Salud: Gastos médicos y hospitalarios.
• Defunción: Gastos funerarios.
• Apoyo Social: Donativos.
• Previsión: Primas de seguros de gastos médicos mayores.
• Educación: Colegiaturas y transporte escolar.
• Vivienda: Intereses reales pagados por créditos hipotecarios.
• Ahorro y Retiro: Depósitos en cuentas especiales para el ahorro, aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro.

🛑 Riesgos Identificados y Restricciones Legales

Existen dos restricciones fundamentales que el contribuyente debe considerar para evitar un incumplimiento o una glosa por parte del SAT:

1. Límite Global de Deducciones

El monto total de las deducciones personales está limitado. La restricción se aplica al menor de los siguientes dos montos:

• Cinco Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales del ejercicio declarado.
• El 15 % del total de los ingresos, incluyendo los ingresos exentos.

Esta limitación legal busca acotar el beneficio fiscal y se aplica a la suma de todas las deducciones, excepto a algunas específicas (como los depósitos en cuentas para el ahorro y las aportaciones para el retiro, que tienen sus propios límites no afectando a este límite global).

2. Restricción por Régimen de Tributación

Las personas físicas que tributan o hayan tributado en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) no tienen la posibilidad de aplicar las deducciones personales. Este es un punto de riesgo de incumplimiento para aquellos que intenten aplicar el beneficio sin ser elegibles por su esquema de tributación.

💡 Recomendaciones para la Optimización Fiscal

El SAT recomienda a los contribuyentes adoptar prácticas preventivas para facilitar su declaración y el correcto aprovechamiento de los beneficios:

• Solicitud Mensual de Facturas: Pedir las facturas de manera oportuna, idealmente cada mes.
• Organización de Comprobantes: Mantener todos los comprobantes y deducciones organizados durante todo el año fiscal.

Esta organización facilita la presentación de la declaración anual y asegura que se aprovechen correctamente los beneficios fiscales. Para una consulta a detalle de la información, el SAT remite a su Portal.